부가세 계산기

부가가치세는 재화나 용역의 공급가액에 10% 세율을 곱해 계산합니다. 부가세가 포함된 최종 금액을 공급대가(합계)라고 부릅니다.

부가세 = 공급가액 × 10%

합계 = 공급가액 + 부가세 = 공급가액 × 1.1

부가세가 포함된 금액만 알고 있다면 1.1로 나눠 공급가액을 구하고, 합계에서 공급가액을 빼면 부가세가 됩니다.

공급가액 = 합계 ÷ 1.1

부가세 = 합계 − 공급가액

이 계산기는 부가세 별도 계산 시 원 미만을 버리고, 부가세 포함 금액을 역산할 때는 공급가액을 원 단위로 반올림합니다. 세금계산서 발행 프로그램에 따라 1원 차이가 날 수 있으니 실제 발행 금액을 기준으로 확인하세요.

일반과세자가 신고할 때 내는 부가세는 매출 부가세 전체가 아닙니다. 손님에게 받은 부가세(매출세액)에서 사업에 쓰려고 물건이나 서비스를 사며 낸 부가세(매입세액)를 뺀 금액만 납부합니다. 매입세액이 더 많으면 차액을 돌려받습니다(환급).

납부세액 = 매출세액(매출 공급가액 × 10%) − 매입세액(매입 공급가액 × 10%)

매입세액은 세금계산서, 사업용 신용카드 매출전표, 지출증빙용 현금영수증처럼 증빙을 받은 매입만 공제됩니다. 실제 신고에서는 전자세금계산서 발급세액공제, 신용카드 매출세액공제 같은 공제가 더해질 수 있습니다.

일반과세자는 1년을 두 과세기간(1기 1~6월, 2기 7~12월)으로 나눠 신고합니다. 개인 일반과세자는 7월 25일과 다음 해 1월 25일까지 확정신고·납부하고, 그 사이 4월과 10월에는 세무서가 직전 과세기간 납부세액의 50%를 고지하므로(예정고지, 50만원 미만이면 생략) 고지서대로 내면 됩니다. 법인사업자는 분기마다 예정신고와 확정신고를 해 1년에 네 번 신고합니다. 다만 직전 과세기간 공급가액이 1억 5,000만원 미만인 법인은 개인처럼 예정고지를 받습니다.

직전 연도 공급대가(부가세 포함 매출) 합계가 1억 400만원 미만인 개인사업자는 간이과세자가 될 수 있습니다. 부동산임대업과 과세유흥장소는 기준이 낮아 4,800만원 이상이면 일반과세자입니다. 간이과세자는 공급대가에 업종별 부가가치율과 10%를 곱해 세액을 계산하므로 같은 매출이라도 일반과세자보다 세금이 대체로 적습니다.

간이과세자 납부세액 = 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10% − 매입 공급대가 × 0.5%

• 납부의무 면제: 1년 공급대가가 4,800만원 미만이면 신고는 하되 부가세를 내지 않습니다.
• 매입 공제: 세금계산서·신용카드 매출전표 등을 받은 매입 금액(부가세 포함)의 0.5%만 공제되고, 공제액이 납부세액보다 커도 환급되지 않습니다.
• 세금계산서: 직전 연도 공급대가가 4,800만원 이상인 간이과세자는 원칙적으로 세금계산서를 발급해야 하고, 그 미만이면 영수증만 발급할 수 있습니다.

둘 다 손님에게 부가세를 받지 않는다는 점은 같지만, 매입할 때 낸 부가세를 돌려받는지가 다릅니다. 영세율은 부가세를 0%로 계산하는 과세 거래라서 매입세액을 공제·환급받고, 면세는 부가세 자체가 없는 거래라서 매입세액을 공제받지 못하고 원가로 떠안습니다.

최종 소비자에게 파는 상품과 서비스는 부가세를 포함해 실제로 내야 하는 가격을 표시해야 합니다(가격표시제 실시요령). 음식점도 메뉴판에 부가세를 포함한 최종 지불가격을 적어야 합니다(식품위생법 시행규칙). 그래서 소매점·음식점 가격표의 금액은 공급대가(합계)이고, 이 계산기에서 "부가세 포함"을 선택하면 그 안의 공급가액과 부가세를 나눠 볼 수 있습니다. 사업자끼리 거래하는 견적서와 세금계산서는 공급가액과 부가세를 따로 적는 경우가 많습니다.