프리랜서 3.3% 계산기

고용계약 없이 독립적으로 일하고 받는 대가(인적용역 사업소득)는 돈을 주는 회사가 소득세 3%와 지방소득세(소득세의 10%)를 미리 떼고 지급합니다. 이를 원천징수라고 하며, 두 세금을 합쳐 흔히 "3.3%"라고 부릅니다.

소득세 = 지급액 × 3% (10원 미만 절사)

지방소득세 = 소득세 × 10% (10원 미만 절사)

실수령액 = 지급액 − 소득세 − 지방소득세

세금마다 10원 미만을 버리기 때문에 지급액에 3.3%를 그대로 곱한 값과 몇 원에서 십몇 원까지 차이가 날 수 있습니다. 예를 들어 123,456원의 공제액은 4,070원입니다.

"세금 떼고 3,000,000원 받고 싶다"면 실수령액을 0.967(= 1 − 3.3%)로 나눈 금액이 대략적인 계약 금액입니다. 다만 10원 절사 때문에 나눗셈 결과를 그대로 쓰면 몇 원이 어긋나므로, 계산기는 추정치 주변 금액을 모두 확인해 실수령액이 정확히 맞는 금액을 찾습니다.

세전 계약 금액 ≈ 실수령액 ÷ 0.967

10원 절사 때문에 같은 실수령액이 나오는 계약 금액이 두 개일 때가 있습니다. 예를 들어 999,980원과 1,000,000원 모두 실수령액이 967,000원입니다. 이때는 실수령액 ÷ 0.967에 더 가까운 금액을 보여 줍니다.

같은 프리랜서 일이라도 계속·반복적으로 하는 일의 대가는 사업소득(3.3%)이고, 강연료·심사료·원고료처럼 일시적으로 받는 대가는 기타소득으로 처리할 수 있습니다. 기타소득은 지급액의 60%를 필요경비로 인정한 뒤 20%(지방소득세 별도)를 떼므로 실제로는 지급액의 8.8%가 공제됩니다.

기타소득은 건별 기타소득금액(지급액 − 필요경비)이 50,000원 이하, 즉 지급액이 125,000원 이하면 세금을 떼지 않습니다. 어느 소득으로 처리할지는 일의 반복성에 따라 정해지며, 지급하는 쪽이 임의로 고를 수 있는 것이 아닙니다.

3.3%는 최종 세금이 아니라 미리 낸 세금(기납부세액)입니다. 2026년에 받은 사업소득은 2027년 5월 1일부터 31일까지 종합소득세로 신고하며, 1년 소득에서 필요경비와 소득공제를 빼고 6%~45% 누진세율로 계산한 세금과 이미 뗀 세금을 비교합니다.

• 결정세액이 이미 뗀 3.3%보다 적으면 차액을 환급받습니다. 연 소득이 적거나 경비가 많은 프리랜서는 환급받는 경우가 많습니다.
• 근로소득 등 다른 소득이 함께 있거나 소득이 많으면 세금을 더 낼 수도 있습니다.
• 경비는 장부를 쓰거나, 장부가 없으면 업종별 단순경비율·기준경비율로 추산해 인정받습니다.
• 환급금은 신고를 해야 돌려받을 수 있고, 낼 세금이 있는데 신고하지 않으면 가산세가 붙습니다.

3.3%를 떼는 프리랜서는 회사에 고용된 근로자가 아니므로 국민연금·건강보험·고용보험료를 급여에서 공제하지 않습니다. 대신 국민연금과 건강보험은 지역가입자로 본인이 직접 내야 할 수 있고, 다른 가족의 피부양자 자격은 소득에 따라 유지되지 않을 수 있습니다. 예술인이나 일부 노무제공자 직종은 고용보험·산재보험이 적용되어 보험료가 추가로 공제될 수 있습니다.