연말정산 계산기

연말정산은 2026년 1년 동안 매달 급여에서 미리 뗀 소득세(기납부세액)와 실제로 내야 할 세금(결정세액)을 2027년 1~2월에 비교해 정산하는 절차입니다. 결정세액이 기납부세액보다 적으면 차액을 돌려받고, 많으면 2월 급여에서 더 냅니다. 계산은 아래 순서로 진행합니다.

1. 총급여 − 근로소득공제(한도 2,000만원) = 근로소득금액
2. 근로소득금액 − 인적공제(1명당 150만원) − 국민연금 − 건강·고용보험료 − 주택청약 − 신용카드 등 = 과세표준
3. 과세표준 × 기본세율(6%~45%) = 산출세액
4. 산출세액 − 근로소득·자녀·연금계좌·보험료·의료비·교육비·기부금·월세 세액공제 = 결정세액
5. 결정세액 − 기납부세액 = 차감징수세액 (지방소득세는 소득세의 10%)

4대보험료와 기납부세액은 총급여를 12개월로 나눈 월급 기준으로 추정했습니다. 실제 원천징수영수증 금액을 넣으면 더 정확합니다.

• 자녀세액공제 나이: 아동수당 확대에 맞춰 2026년 귀속은 9세 이상 자녀가 대상이고, 2017년생은 제외됩니다. 실제로는 2006~2016년생 기본공제 자녀가 대상이며 기준 나이는 해마다 1세씩 올라 2030년 귀속부터 13세 이상이 됩니다.
• 신용카드 공제 한도: 20세 이하 기본공제 자녀가 있으면 기본한도가 늘어납니다(총급여 7,000만원 이하 자녀 1명 350만원, 2명 이상 400만원). 전통시장·대중교통·문화체육 추가한도는 항목별 한도 대신 합산 300만원(7,000만원 초과는 전통시장·대중교통 합산 200만원)으로 바뀌었습니다.
• 문화체육 사용분: 도서·신문·공연·박물관·미술관·영화관에 더해 수영장·체력단련장 이용료도 30% 공제율이 적용됩니다.
• 월세 세액공제: 요건을 갖추면 세대주와 주소를 달리하는 배우자도 공제를 받을 수 있습니다(부부 합산 연 1,000만원 한도).
• 주택청약종합저축: 무주택 세대주뿐 아니라 세대주의 배우자도 소득공제를 받을 수 있습니다.
• 교육비: 초등학교 저학년 자녀의 예체능 학원·체육시설 비용이 공제 대상에 들어갑니다.
• 혼인 세액공제: 2026년 12월 31일까지 혼인신고하면 생애 한 번 50만원을 공제받습니다.

카드 공제는 사용액 전체가 아니라 총급여의 25%(최저사용금액)를 넘게 쓴 금액에만 적용됩니다. 최저사용금액은 공제율이 낮은 신용카드 사용분부터 채우는 것으로 보므로, 25%까지는 신용카드를 쓰고 그 뒤에는 체크카드·현금영수증을 쓰는 것이 유리합니다.

기본한도를 넘는 공제액은 전통시장·대중교통(총급여 7,000만원 이하는 문화체육 포함) 공제액 범위에서 추가한도까지 더 공제합니다. 해외 사용액, 자동차 구입비, 보험료·공과금·통신비 일부, 상품권 구입 등은 사용액에서 빠집니다.

근로소득이 있으면 산출세액 130만원까지 55%, 넘는 부분은 30%를 근로소득세액공제로 빼 주며, 한도는 총급여 3,300만원 이하 74만원에서 1억 2,000만원 초과 최소 20만원까지 줄어듭니다. 세액공제를 모두 더한 금액이 산출세액보다 크면 넘는 부분은 사라지므로 결정세액은 0원 아래로 내려가지 않습니다.

• 연금저축·IRP: 연말 전에 납입하면 바로 그해 세액공제됩니다. 위 예시(총급여 5,000만원)에서 연금저축 600만원과 IRP 300만원을 채우면 지방소득세를 포함해 1,485,000원을 더 돌려받습니다.
• 카드 사용 순서: 총급여의 25%까지는 혜택이 많은 신용카드, 그 뒤는 공제율 30%인 체크카드·현금영수증을 쓰세요. 전통시장·대중교통은 40%로 가장 높습니다.
• 맞벌이 부부: 카드 공제는 최저사용금액이 낮은(총급여가 적은) 배우자에게, 의료비는 총급여 3% 문턱이 낮은 배우자에게 모으는 것이 보통 유리합니다. 다만 결정세액이 0원이 되면 공제가 사라지므로 두 사람 모두 계산해 보세요.
• 월세: 무주택 세대주라면 임대차계약서 주소로 전입신고하고 월세 이체 내역을 챙기세요. 총급여 5,500만원 이하면 월세의 17%를 돌려받습니다.
• 부양가족: 연 소득금액 100만원(근로소득만 있으면 총급여 500만원) 이하인 60세 이상 부모님, 20세 이하 자녀를 빠짐없이 등록하면 1명당 150만원이 공제됩니다. 같은 사람을 형제가 중복으로 공제받으면 가산세가 붙습니다.
• 놓치기 쉬운 항목: 안경·콘택트렌즈 구입비, 교복 구입비, 취학 전 자녀 학원비, 월세처럼 간소화 자료에 빠질 수 있는 항목은 영수증을 따로 챙겨 회사에 내야 합니다.

매달 떼는 소득세는 간이세액표로 정하는데, 이 표는 보험료·카드 같은 공제를 어느 정도 받는다고 가정하고 만들었습니다. 그래서 1인 가구가 카드·연금저축 공제 없이 연말정산하면 결정세액이 원천징수액보다 커져 추가 납부가 나오기 쉽습니다.

• 2026년 귀속 근로소득만 있는 거주자 기준입니다. 이직했다면 전 근무지 급여와 기납부세액을 합쳐 넣으세요.
• 특별소득공제·특별세액공제·월세 세액공제를 받는 경우와 표준세액공제를 받는 경우를 모두 계산해 결정세액이 적은 쪽을 보여 줍니다.
• 총급여 7,000만원 초과면 문화체육 사용액을 신용카드 사용분(15%)으로 계산합니다(체크카드로 결제했다면 실제 공제는 조금 더 큽니다).
• 의료비는 본인·6세 이하·65세 이상·장애인 의료비와 그 밖의 가족 의료비로만 나누며, 난임시술비(30%)·미숙아 의료비(20%)도 15%로 계산합니다.
• 기부금은 종교단체 외 일반기부금 한도로 계산하고, 정치자금·고향사랑 기부금과 이월 기부금은 반영하지 않습니다.
• 주택임차차입금·장기주택저당차입금 이자, 부녀자·한부모 공제, 장애인전용보험, 중소기업 취업자 감면, 외국납부세액 공제는 반영하지 않습니다.